En el ámbito empresarial argentino, las pymes y startups enfrentan desafíos fiscales constantes. Uno de los más destacados es la gestión adecuada de los Precios de Transferencia. Pero, ¿qué son y cómo pueden las empresas argentinas gestionarlos eficientemente? Aprovechá los recientes cambios en la legislación y asociate con expertos fiscales de confianza, como Geneva Consulting, para garantizar el cumplimiento y optimizar tu carga fiscal.
¿Qué son los Precios de Transferencia?
Los Precios de Transferencia o estudios de precio de transferencia se refieren a los valores establecidos en las transacciones entre empresas relacionadas, ya sea dentro del mismo país o en diferentes jurisdicciones. Estos precios deben ser equivalentes a los que se habrían acordado entre partes independientes en condiciones de libre competencia. En el contexto argentino, es una herramienta que asegura que las operaciones entre empresas vinculadas se realicen a valores de mercado, evitando así la manipulación de precios para reducir la carga impositiva.
Las empresas que realizan transacciones con bienes, servicios y otros, deben presentar estos estudios si:
- Realizan una operación individual que supera los 300 mil pesos argentinos.
- Acumulan operaciones que totalizan 3 millones de pesos al año.
Estas regulaciones aplican especialmente cuando las ventas al exterior se hacen a empresas independientes en países “no cooperantes” o con baja tributación, como Bolivia y Paraguay. También se incluyen las compañías vinculadas del exterior, las cuales, bajo ciertas condiciones, deben añadir un Informe Maestro.
¿Cuándo y cómo hay que presentar los Precios de Transferencia?
La presentación de Precios de Transferencia se realiza a través del portal “Mis Aplicaciones Web” del AFIP. A continuación, te detallamos los pasos esenciales:
- Accedé a “Mis Aplicaciones Web” en el sitio oficial del AFIP usando tu CUIT y clave fiscal.
- Seleccioná la opción relacionada con Precios de Transferencia.
- Cargá la información requerida en el formulario 2668.
- Validá y revisá todos los datos antes de enviar.
- Realizá la presentación oficial y guardá el comprobante o acuse de recibo que te proporcionará la plataforma.
El Estudio de Precios de Transferencia y el formulario de declaración jurada F. 2668, correspondiente a cada ejercicio fiscal o período fiscal anual, según corresponda, deberá ser presentado por los contribuyentes o responsables, hasta el sexto mes posterior al de su cierre, en las siguientes fechas de acuerdo con la terminación de la CUIT:
| Terminación del CUIT | Vencimiento |
| 0–1 | Hasta el día 23, inclusive |
| 2–3 | Hasta el día 24, inclusive |
| 4–5 | Hasta el día 25, inclusive |
| 6–7 | Hasta el día 26, inclusive |
| 8–9 | Hasta el día 27, inclusive |
¿Cuáles son los beneficios para las pymes?
La AFIP ha tomado medidas para reducir significativamente los gastos de las pymes exportadoras. Con las nuevas regulaciones, las empresas pueden presentar estudios de precios de transferencia por montos más bajos, representando un alivio financiero significativo.
Simultáneamente, el AFIP ha establecido un Régimen Simplificado en materia de Precios de Transferencia. Este régimen está destinado a pymes de categoría mediana tramo 1. Sin embargo, para acceder a este beneficio, las empresas deben cumplir con ciertos requisitos, como no presentar resultados negativos recurrentes y no haber atravesado un proceso de reestructuración de negocios en los últimos tres años.
Operaciones con empresas vinculadas
Las pymes pueden utilizar el régimen simplificado si el total de sus transacciones internacionales con empresas vinculadas no supera el 2,5% de su facturación total y cumplen con otros requisitos específicos. Además, en algunos casos, las pymes exentas con un certificado de exención emitido por el AFIP también pueden acceder al régimen simplificado.
Sin embargo, existen 6 operaciones en las cuales se debe poner especial foco.
- Servicios: Las empresas deben validar la necesidad y beneficio económico de los servicios contratados.
- Préstamos: Se debe demostrar la capacidad financiera tanto del otorgante como del receptor del préstamo.
- Intangibles: Es esencial documentar el rol de los intangibles y cumplir con las regulaciones de marcas y patentes.
- Intermediarios: Estas empresas deben aportar detalles sobre sus operaciones y acreditar su presencia real.
- Bienes con cotización: Se requiere documentación que especifique las características y precios de la operación.
- Reestructuración de negocios: Las empresas deben documentar cambios significativos en funciones o activos.
- Plazos y sanciones: La AFIP ha ajustado los plazos de presentación, siendo relevantes los cambios para ciertos períodos fiscales.
¿Estás listo para optimizar la gestión fiscal de tu PYME?
Las oportunidades y beneficios están ahí, esperando ser aprovechados. Con el respaldo de expertos fiscales y una estrategia clara, tu pyme o startup puede navegar con éxito el complejo mundo de los Precios de Transferencia en Argentina. Si estás buscando optimizar tu perfil fiscal y necesitás una mano experta en la gestión de Precios de Transferencia, Geneva Consulting está aquí para ayudarte.
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